El Modelo 117 es un documento fiscal que se utiliza para realizar retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este modelo es fundamental para las empresas y autónomos que tienen trabajadores a su cargo o realizan pagos a proveedores no residentes en España. En este artículo se explicará en detalle el funcionamiento del Modelo 117 y se ofrecerán algunas recomendaciones para su correcta cumplimentación.
¿Qué es el Modelo 117?
El Modelo 117 es un formulario que se utiliza para realizar retenciones e ingresos a cuenta de los impuestos del IRPF, IS e IRNR. Su objetivo principal es el de facilitar la gestión fiscal y tributaria de aquellos contribuyentes que tengan que realizar este tipo de operaciones.
Este modelo se presenta de manera trimestral y su uso es obligatorio para aquellos contribuyentes que tengan que realizar estos tipos de retenciones o ingresos a cuenta. De esta manera, la administración pública puede llevar un control más efectivo sobre los impuestos que se recaudan.
Su uso es obligatorio y puede ser presentado de manera trimestral para facilitar la gestión fiscal y tributaria.
¿Qué impuestos se recogen en el Modelo 117?
El Modelo 117 es un formulario que se utiliza para realizar retenciones e ingresos a cuenta en relación a tres impuestos: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
En el caso del IRPF, el Modelo 117 se utiliza para realizar las retenciones correspondientes a los trabajadores que perciben rendimientos del trabajo, así como a los profesionales que realizan actividades económicas. También se utilizan para realizar ingresos a cuenta en el caso de arrendamientos de inmuebles urbanos.
En cuanto al IS, el Modelo 117 se utiliza para realizar retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a las sociedades que realizan actividades económicas. Estas retenciones se realizan sobre los pagos que se realizan a proveedores, así como sobre los pagos de dividendos a los accionistas.
Finalmente, en el caso del IRNR, el Modelo 117 se utiliza para realizar retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a las personas físicas o jurídicas no residentes en España que obtienen rendimientos económicos en nuestro país.
¿Quiénes deben presentar el Modelo 117?
El Modelo 117 es un formulario que se utiliza para realizar retenciones e ingresos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Entonces, ¿quiénes deben presentar el Modelo 117?
Contribuyentes que realicen pagos a proveedores no residentes en territorio español, ya sea por servicios prestados, alquiler de bienes o derechos, o por cualquier otro concepto que genere rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
Contribuyentes que realicen pagos a artistas, deportistas y otros profesionales no residentes en territorio español, por la realización de actividades en España que generen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
Entidades que realicen pagos a residentes en paraísos fiscales o territorios de baja tributación, por cualquier tipo de renta sujeta a retención o ingreso a cuenta.
¿Cuándo hay que presentar el Modelo 117?
El Modelo 117 es un documento que se utiliza para declarar las retenciones e ingresos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
La presentación del Modelo 117 se realiza de forma trimestral, es decir, hay que presentarlo cuatro veces al año, antes del día 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero.
Es importante destacar que están obligados a presentar el Modelo 117 todas aquellas empresas y autónomos que realicen pagos con retención a proveedores o trabajadores. Además, es necesario tener en cuenta que el plazo para presentar el Modelo 117 es improrrogable, por lo que es importante cumplir con la fecha límite para evitar sanciones y recargos.
Es importante cumplir con el plazo de presentación para evitar sanciones y recargos.
¿Cómo rellenar el Modelo 117?
El Modelo 117 es un formulario que se utiliza para declarar las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), al Impuesto sobre Sociedades (IS) y al Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Aquí te explicamos cómo rellenarlo paso a paso:
1. Identificación del declarante: En este apartado deberás incluir tus datos personales y fiscales, como tu nombre completo, NIF, domicilio fiscal, etc.
2. Datos del período: En este apartado deberás indicar el período al que corresponde la declaración, es decir, el trimestre o el mes al que se refieren las retenciones e ingresos a cuenta que se van a declarar.
3. Retenciones e ingresos a cuenta por IRPF: En este apartado deberás incluir las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al IRPF, que hayas practicado o recibido durante el período a declarar. Deberás indicar la base sobre la que se ha aplicado la retención o el ingreso a cuenta, así como la cuantía correspondiente.
4. Retenciones e ingresos a cuenta por IS: En este apartado deberás incluir las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al IS, que hayas practicado o recibido durante el período a declarar. Deberás indicar la base sobre la que se ha aplicado la retención o el ingreso a cuenta, así como la cuantía correspondiente.
5. Retenciones e ingresos a cuenta por IRNR: En este apartado deberás incluir las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al IRNR, que hayas practicado o recibido durante el período a declarar. Deberás indicar la base sobre la que se ha aplicado la retención o el ingreso a cuenta, así como la cuantía correspondiente.
6. Total de retenciones e ingresos a cuenta: En este apartado deberás sumar las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a los tres impuestos (IRPF, IS e IRNR) y consignar el total.
7. Liquidación: En este apartado deberás indicar si debes ingresar o te corresponde recibir una devolución por las retenciones e ingresos a cuenta declarados. Deberás indicar la cantidad correspondiente.
8. Firma: Por último, deberás firmar y fechar la declaración.
Esperamos que esta guía te haya sido útil para rellenar el Modelo 117. Recuerda que es importante cumplir con tus obligaciones fiscales y presentar las declaraciones en plazo para evitar sanciones y recargos. Si tienes dudas o necesitas asesoramiento, no dudes en contactar con un profesional en la materia.
¿Qué se debe tener en cuenta al presentar el Modelo 117?
Al presentar el Modelo 117, se deben tener en cuenta varios aspectos importantes. Aquí están algunos puntos clave:
– El Modelo 117 es un formulario que se utiliza para declarar retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
– Es obligatorio presentar este modelo si se han realizado retenciones o ingresos a cuenta en el período correspondiente.
– El plazo para presentar el Modelo 117 es el mismo que el plazo para presentar el modelo de declaración correspondiente: hasta el 20 de julio para el primer trimestre, hasta el 20 de octubre para el segundo trimestre, hasta el 20 de enero para el tercer trimestre y hasta el 30 de abril para el cuarto trimestre.
– Es importante asegurarse de que se hayan calculado correctamente las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes. Si se ha cometido un error en el cálculo, se debe corregir a través de una declaración complementaria.
– También es importante tener en cuenta las particularidades de cada impuesto. Por ejemplo, en el caso del IRPF, se deben declarar las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a los trabajadores que hayan obtenido rendimientos del trabajo. En el caso del IS, se deben declarar las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a los socios o accionistas de la empresa. Y en el caso del IRNR, se deben declarar las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a los no residentes que hayan obtenido rentas en España.
– Si se tiene alguna duda o problema al presentar el Modelo 117, es recomendable consultar con un asesor fiscal o con la Agencia Tributaria para obtener ayuda y orientación.
En conclusión, el Modelo 117 es una herramienta imprescindible para aquellas empresas y autónomos que necesitan realizar retenciones e ingresos a cuenta para el IRPF, el IS y el IRNR. Es importante conocer bien su funcionamiento y estar al día en los plazos de presentación para evitar sanciones y problemas con la Agencia Tributaria. Además, recordemos que la retención o ingreso a cuenta es una forma de adelantar el pago de impuestos, por lo que es fundamental llevar un buen control y gestión de estas obligaciones fiscales. Con el Modelo 117, podemos asegurarnos de cumplir con nuestras obligaciones tributarias de forma eficiente y sin complicaciones.
