El modelo 115 hacienda se utiliza para presentar una declaración trimestral de retenciones por el arrendamiento de inmuebles de propiedad municipal (edificios, oficinas, almacenes) en los que la empresa realiza actividades comerciales.
Modelo 115 para qué sirve
El modelo 115 es una autodeclaración periódica de retenciones y pagos por cuentas, ingresos o rentas procedentes del alquiler o subarriendo de bienes municipales. Se utiliza para la declaración trimestral que los autónomos y empresas deben utilizar para declarar a Hacienda las retenciones del IRPF en los arrendamientos municipales.
¿Qué es el Modelo 115?
El modelo 115 AEAT es el formulario de Hacienda que utilizan los autónomos y las empresas para desglosar y remitir al IRPF el importe de la renta deducida en el trimestre en curso.
En otras palabras, si usted hace negocios en una oficina, un taller o un lugar de trabajo alquilado (usted es un inquilino), debe informar a Hacienda de lo que se deduce cada mes en la factura que paga por ese alquiler.
Por ejemplo, si alquila una oficina o un local por 1.000 euros al mes, en la factura debe figurar una deducción del 19% (180 euros) que no paga al propietario, sino que remite a Hacienda en su nombre en el formulario 115.
Es decir, en el modelo 115 AEAT debe indicar cuánto deja de pagar al propietario (arrendatario) en concepto de impuesto sobre la renta de las personas físicas si es una persona física, o de impuesto de sociedades si es una empresa. Debe realizar un pago trimestral a Hacienda.
Quién está obligado a presentar el Modelo 115 hacienda
Formulario 115. Las personas físicas y las pequeñas y medianas empresas (que no sean fincas rústicas) que tengan arrendados (alquilados) inmuebles urbanos destinados a actividades empresariales deben presentar el modelo 115.
Hay una serie de excepciones que hay que tener en cuenta. No es necesario presentar el formulario 115 en los siguientes casos.
- Si el alquiler de la vivienda lo paga la empresa al trabajador.
- Si el alquiler no supera los 900 euros anuales.
- En caso de aprobarse, el arrendatario tributará en uno de los tramos del grupo 861 de la sección 1 del Anexo del Impuesto sobre la Renta.
- El arrendamiento financiero consiste simplemente en la cesión del derecho de uso del bien a cambio de un pago periódico. En otras palabras, se trata de un arrendamiento de capital o de un arrendamiento para la venta.
- Si los ingresos se reciben de una entidad que está totalmente exenta de impuestos en virtud de la sección 9.1 del EITC.
Cómo rellenar Modelo 115
Una vez que se haya identificado e indicado el año y el trimestre en curso, hay cinco casillas que debe rellenar en la sección «Liquidación» del formulario 115.
En la casilla 1
Aquí debe introducir el número de empresas o particulares a los que paga el alquiler.
En la casilla 2
Aquí debe introducir la «Base para las deducciones y el pago de la factura», que es el importe total, el importe total antes de impuestos o el importe total incluido el impuesto sobre las ventas.
En la casilla 3
Ahora vamos a «Deducciones y pagos de facturas», que es el importe total de las deducciones que se aplican al alquiler de este trimestre.
En la casilla 4
Sólo se rellena si se presenta una declaración complementaria de una declaración anterior por el mismo concepto, por el mismo año y por el mismo período. Podemos cometer errores al presentar el formulario 115. Pues bien, Hacienda nos permite volver a presentar este formulario el mismo día como complemento del primero. Sólo en ese caso informaremos aquí del resultado a pagar por la declaración presentada anteriormente (a la que se refiere este formulario y de la que es un complemento).
En la casilla 5
En este punto marcamos «Resultado a pagar». Corresponde al importe de la casilla 3 o en el caso de una declaración complementaria, el resultado de la diferencia obtenida entre las casillas 3 y 4.
En un ejemplo sencillo. Supongamos que tenemos un solo beneficiario (nº beneficiario) y que nuestra renta total (base de la deducción) es de 1.000 euros.
Rellenamos el impreso 115 con una deducción del 15% (retención e ingreso), por lo que nuestro resultado a pagar (casilla 5) es de 150 euros.
Sin embargo, más tarde nos enteramos de que la deducción debería ser del 19%, por lo que tenemos que volver a rellenar el modelo 115. En el segundo caso, hemos presentado una «declaración complementaria», por lo que debemos rellenar la casilla 4 (el resultado de la declaración anterior) y la cantidad a pagar (casilla 5) es el resultado de la declaración anterior menos la nueva declaración.
| Modelo 115 | Modelo 115 “Declaración complementaria” | ||
| Casilla 1 | Nº perceptores | 1 | 1 |
| Casilla 2 | Base retenciones | 1.000€ | 1.000€ |
| Casilla 3 | Retenciones e ingresos | (15%) 150€ | (19%) 190€ |
| Casilla 4 | Resultado de la anterior | 150€ | |
| Casilla 5 | Resultado a ingresar | 150€ | 190€ – 150€= 40€ |
Complementaria
En este apartado, solo se rellena si hemos cometido algún fallo en este modelo en una declaración anterior.
Ingreso
Vamos a indicar la forma de pago y el importe que nos corresponde pagar, teniendo en cuenta que nunca debe ser negativo o con valor 0.
Presentación
En el caso de los autónomos y las pymes, el modelo 115 debe presentarse al final de cada trimestre (o mensualmente en el caso de las grandes empresas). Se puede hacer de dos maneras: por Internet (mediante un certificado digital) o acudiendo a su banco asociado con la declaración de la renta y realizando el pago correspondiente.
Recuerde que, en cualquiera de los casos, esto debe hacerse dentro de los primeros 20 días naturales después del final del trimestre. Es decir, del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero.
También debe presentar el modelo 180 junto con el modelo 115 al final del ejercicio fiscal (año) y en el cuarto trimestre coincidente con la presentación (entre el 1 y el 20 de enero del año siguiente).
Se trata de la declaración anual de retenciones que se comunica trimestralmente y que debe incluir también la identidad de la persona a la que se le practica la retención y las características catastrales de nuestros terrenos arrendados.
Descargar Modelo 115 PDF
Para descargar el Modelo 115 rellenable debe hacer clic en este enlace.
